答疑詳情
1-5
2025年·全國稅務(wù)師職業(yè)資格考試·財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) 斯?fàn)柲？?
>>綜合分析題
查看原題 
學(xué)生
2025-10-26
如何理解應(yīng)納稅所得額公式各項(xiàng)？
應(yīng)納稅所得額給出的公式每一項(xiàng)怎么理解
老師
2025-10-26
親愛的同學(xué)：
你好！你的問題已收到，仔細(xì)研究后，幫助你解答如下。
2025年度應(yīng)納稅所得額=4 000+13.6160+95.58-100+120-100-600×100%-40+80+（1 600-10 000×15%）=3 569.1960（萬元）。
其中：
“+13.6160+95.58-100”，事項(xiàng)（1）每次支付的租金100萬元允許在支付當(dāng)期進(jìn)行稅前扣除，納稅調(diào)減100萬元。使用權(quán)資產(chǎn)折舊（382.32/4=95.58）和租賃負(fù)債確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用（272.32×5%=13.616）不得扣除，納稅調(diào)增13.6160+95.58。
“-100+120”，事項(xiàng)（2）稅法不認(rèn)可附有銷售退回條款的銷售，所以銷售的商品全部確認(rèn)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本，納稅調(diào)增120萬元收入，納稅調(diào)減100萬元成本。
“-600×100%”，事項(xiàng)（3）費(fèi)用化支出600萬元，加計(jì)扣除100%。
“-40”，事項(xiàng)（3）資本化支出400萬元，加計(jì)扣除攤銷=400/5×6/12=40萬元。
“+80”，事項(xiàng)（4）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備80萬元不允許在未發(fā)生實(shí)際損失前扣除，需要納稅調(diào)增。
“（1 600-10 000×15%）”，事項(xiàng)（5）超過扣除限額的廣告費(fèi)，納稅調(diào)增。
希望我的解答對(duì)你有幫助，為努力的你點(diǎn)贊！
鄔鄔老師
13贊