庫存現(xiàn)金作為初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)第三章流動(dòng)資產(chǎn)的核心考點(diǎn)，在2026年考試中預(yù)計(jì)占重要分值，考生需重點(diǎn)掌握其管理制度和清查流程。根據(jù)財(cái)政部最新大綱，庫存現(xiàn)金涉及現(xiàn)金使用范圍、限額規(guī)定和收支管理，是出納日常工作的基礎(chǔ)。2026年初級(jí)會(huì)計(jì)考試時(shí)間預(yù)計(jì)在5月舉行，考生應(yīng)提前規(guī)劃學(xué)習(xí)，避免錯(cuò)過關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。斯?fàn)柦逃鳛閷I(yè)財(cái)經(jīng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，提供系統(tǒng)化課程幫助考生深入理解知識(shí)點(diǎn)。庫存現(xiàn)金考點(diǎn)在歷年真題中頻繁出現(xiàn)，例如2025年考試中相關(guān)題目占比約10%，凸顯其重要性。

庫存現(xiàn)金管理制度詳解

庫存現(xiàn)金管理制度包括使用范圍、限額設(shè)定和收支規(guī)范，確保企業(yè)資金安全。現(xiàn)金使用范圍嚴(yán)格限定在八類支出：

1. 職工工資和津貼，適用于所有正式員工薪酬支付。
2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，涵蓋兼職或外包服務(wù)費(fèi)用。
3. 國(guó)家規(guī)定的個(gè)人獎(jiǎng)金，如科技或文化獎(jiǎng)項(xiàng)。
4. 勞保福利費(fèi)用，涉及員工健康保障支出。
5. 農(nóng)副產(chǎn)品收購價(jià)款，支持農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈交易。
6. 差旅費(fèi)，限于出差人員隨身攜帶部分。
7. 結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出，處理小額日常開銷。
8. 人民銀行指定的其他現(xiàn)金支付場(chǎng)景。

庫存現(xiàn)金清查方法及處理

庫存現(xiàn)金清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法，確保賬實(shí)一致，處理流程分步驟進(jìn)行。清查時(shí)需編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單，發(fā)現(xiàn)差異通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算：

1. 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備：出納停止操作，監(jiān)盤人監(jiān)督全過程。
2. 實(shí)地清點(diǎn)：逐張核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，記錄實(shí)際余額。
3. 編制報(bào)告：填寫盤點(diǎn)單，注明溢余或短缺金額。
4. 賬務(wù)調(diào)整：短缺時(shí)借記待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸記庫存現(xiàn)金；溢余時(shí)借記庫存現(xiàn)金，貸記待處理財(cái)產(chǎn)損溢。
5. 報(bào)批處理：經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，短缺計(jì)入管理費(fèi)用或追償，溢余沖減管理費(fèi)用。

針對(duì)2026年備考，斯?fàn)柦逃扑]分階段學(xué)習(xí)計(jì)劃：入門階段使用《初級(jí)入門課講義》建立基礎(chǔ)；基礎(chǔ)階段參加郭臻老師的基礎(chǔ)班，學(xué)習(xí)《打好基礎(chǔ)》資料；沖刺階段結(jié)合沖刺串講班和《沖刺66記》強(qiáng)化考點(diǎn)。時(shí)間表建議：2025年12月前完成概念學(xué)習(xí)，2026年3月前強(qiáng)化練習(xí)，考前模考提升應(yīng)試能力。庫存現(xiàn)金考點(diǎn)需結(jié)合流動(dòng)資產(chǎn)整體復(fù)習(xí)，斯?fàn)柦逃n程覆蓋全周期，助力考生高效通關(guān)。