2025年CPA稅法考試將延續(xù)專業(yè)階段考核體系，考試時(shí)間預(yù)計(jì)在8月下旬舉行，試卷包含客觀題與主觀題兩大模塊，重點(diǎn)圍繞增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及新增跨境電商稅收征管等內(nèi)容展開。考生需掌握稅法基本原理、稅收實(shí)體法及程序法應(yīng)用能力，并具備跨章節(jié)綜合分析能力。

考試題型與分值分布
專業(yè)階段《稅法》科目設(shè)置單選題、多選題、計(jì)算問(wèn)答題和綜合題四類題型，總分值100分。其中客觀題（單選24題+多選14題）占比約45%，主觀題（計(jì)算問(wèn)答題4題+綜合題2題）占比55%。新增的跨境電商稅收征管考點(diǎn)預(yù)計(jì)涉及約8-10分，可能出現(xiàn)在綜合題中與增值稅、關(guān)稅等知識(shí)點(diǎn)聯(lián)動(dòng)考核。近三年高頻考點(diǎn)集中在增值稅留抵退稅（平均12分）、企業(yè)所得稅稅前扣除（15分）、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除（10分）等實(shí)務(wù)操作板塊。

核心章節(jié)備考要點(diǎn)
增值稅章節(jié)分值占比超過(guò)25%，需重點(diǎn)掌握進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用情形及出口退稅計(jì)算流程。企業(yè)所得稅章節(jié)需強(qiáng)化資產(chǎn)稅務(wù)處理、稅收優(yōu)惠疊加適用等跨知識(shí)點(diǎn)應(yīng)用能力。個(gè)人所得稅需關(guān)注全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅新規(guī)和境外所得抵免計(jì)算。2025年考綱新增的跨境電商零售進(jìn)口稅收政策，要求考生掌握B2C交易模式下行郵稅與跨境電商綜合稅的區(qū)別及申報(bào)流程。

高效備考策略建議
1. 基礎(chǔ)階段（3-6月）：使用《打好基礎(chǔ)》系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅法原理，配合《只做好題》完成章節(jié)訓(xùn)練，重點(diǎn)標(biāo)注錯(cuò)題知識(shí)點(diǎn)
2. 強(qiáng)化階段（7月）：通過(guò)《沖刺99記》梳理高頻考點(diǎn)，利用《沖刺200題》進(jìn)行跨章節(jié)綜合演練
3. 沖刺階段（8月）：參加斯?fàn)柲？紮z測(cè)實(shí)戰(zhàn)能力，結(jié)合《5年真題·3套模擬》掌握命題規(guī)律
斯?fàn)柦逃峨y點(diǎn)小灶班·專屬講義》針對(duì)土地增值稅清算、國(guó)際稅收協(xié)定等重難點(diǎn)提供專項(xiàng)突破方案，幫助考生建立完整的知識(shí)框架。

系統(tǒng)化復(fù)習(xí)需注重法條理解與計(jì)算能力的平衡，建議采用"知識(shí)點(diǎn)梳理-典型例題解析-錯(cuò)題歸納"的三步學(xué)習(xí)法。斯?fàn)柦逃犊记皠澲攸c(diǎn)》資料將在考前20天發(fā)布核心考點(diǎn)預(yù)測(cè)，考生可通過(guò)模考大數(shù)據(jù)分析定位薄弱環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)提分。