2025年CPA稅法考試將延續專業階段考核體系，考試時間預計在8月下旬舉行，試卷包含客觀題與主觀題兩大模塊，重點圍繞增值稅、企業所得稅、個人所得稅及新增跨境電商稅收征管等內容展開。考生需掌握稅法基本原理、稅收實體法及程序法應用能力，并具備跨章節綜合分析能力。

考試題型與分值分布
專業階段《稅法》科目設置單選題、多選題、計算問答題和綜合題四類題型，總分值100分。其中客觀題（單選24題+多選14題）占比約45%，主觀題（計算問答題4題+綜合題2題）占比55%。新增的跨境電商稅收征管考點預計涉及約8-10分，可能出現在綜合題中與增值稅、關稅等知識點聯動考核。近三年高頻考點集中在增值稅留抵退稅（平均12分）、企業所得稅稅前扣除（15分）、個人所得稅專項附加扣除（10分）等實務操作板塊。

核心章節備考要點
增值稅章節分值占比超過25%，需重點掌握進項稅額抵扣規則、簡易計稅方法適用情形及出口退稅計算流程。企業所得稅章節需強化資產稅務處理、稅收優惠疊加適用等跨知識點應用能力。個人所得稅需關注全年一次性獎金計稅新規和境外所得抵免計算。2025年考綱新增的跨境電商零售進口稅收政策，要求考生掌握B2C交易模式下行郵稅與跨境電商綜合稅的區別及申報流程。

高效備考策略建議
1. 基礎階段（3-6月）：使用《打好基礎》系統學習稅法原理，配合《只做好題》完成章節訓練，重點標注錯題知識點
2. 強化階段（7月）：通過《沖刺99記》梳理高頻考點，利用《沖刺200題》進行跨章節綜合演練
3. 沖刺階段（8月）：參加斯爾模考檢測實戰能力，結合《5年真題·3套模擬》掌握命題規律
斯爾教育《難點小灶班·專屬講義》針對土地增值稅清算、國際稅收協定等重難點提供專項突破方案，幫助考生建立完整的知識框架。

系統化復習需注重法條理解與計算能力的平衡，建議采用"知識點梳理-典型例題解析-錯題歸納"的三步學習法。斯爾教育《考前劃重點》資料將在考前20天發布核心考點預測，考生可通過模考大數據分析定位薄弱環節，實現精準提分。